Ränteavdrag vid andrahandsuthyrning: så mycket sparar du på skatten

När du hyr ut en lägenhet i andrahand kan du dra av räntekostnader från ditt bolån på din deklaration. Det är en av de viktigaste skattelättnaderna för småskaliga hyresvärdar.

Ränteavdrag är en direkt minskning av din skatteplikt.

Så fungerar ränteavdraget vid andrahandsuthyrning

Ränteavdraget är reglerat i skattelagen och gäller för alla hyresvärdar som lånar pengar för att investera i sin bostad. Grundregeln är enkel: du kan dra av alla räntekostnader som är direkt förknippade med den del av fastigheten du hyr ut.

Vilka räntekostnader kan du dra av?

Du kan dra av räntor på:

• Bolån för hela fastigheten (om du hyr ut en lägenhet och bor själv i en annan)
• Bolån för en andelslägenhet eller bostadsrätt du hyr ut helt
• Lån för renovering eller möblering av den uthyrda delen

Du kan inte dra av räntor på lån för möbler, vitvaror eller annat löst gods som inte är en integrerad del av bostaden.

Beräkning när du bor själv och hyr ut samtidigt

Om du äger en tvårummare, bor själv i ett rum och hyr ut ett rum, måste du fördela bolåneräntan proportionellt. Om du använder hälften av ytan för uthyrning kan du dra av hälften av din årliga räntekostnad.

Ränteavdrag på deklarationen

Ränteavdraget rapporteras på din inkomstdeklaration (blankett K4 eller motsvarande hos Skatteverket). Du måste:

1. Beräkna din totala räntekostnad för året
2. Fördela den mellan privatbostad och uthyrd del
3. Rapportera endast den avdragsbara delen

Skatteverket kontrollerar ofta ränteavdrag för andrahandsuthyrning, särskilt om avdraget verkar oproportionerligt stort jämfört med hyresintäkterna. Se till att dokumentera din fördelning tydligt.

Ränteavdrag kombinerat med andra kostnader

Ränteavdraget är bara en av flera möjliga avdrag vid andrahandsuthyrning. Du kan även dra av:

• Underhålls- och reparationskostnader
• Försäkringar för den uthyrda delen
• Fastighetsskatt (om tillämpligt)
• Mäklarprovision och annonseringsomkostnader
• Administration och bokföring

En del hyresvärdar fokuserar så mycket på ränteavdraget att de glömmer andra viktiga avdrag. En systematisk bokföring över alla utgifter är därför väsentlig.

Begränsningar och viktiga restriktioner

Skattefritt belopp för andrahandsuthyrning

Enligt privatuthyrningslagen (2012:978) är en del av hyresintäkterna från andrahandsuthyrning skattebefriad. Detta gäller endast hyresintäkter, inte avdrag. Ränteavdraget tillämpas på skattedeklarationen oavsett denna gräns.

Ränteavdraget minskar en skattepliktig inkomst från uthyrning.

Ränteavdraget kan inte skapa underskudd

Ett vanligt missförstånd är att ränteavdraget kan skapa ett negativt resultat från uthyrningen som du drar av från annan inkomst. För andrahandsuthyrning gäller begränsningar—du kan inte få ett underskott på uthyrningsverksamheten. Om dina räntekostnader är större än dina hyresintäkter kan du inte nyttja hela ränteavdraget.

Praktiska tips för att maximera ränteavdraget

1. Dokumentera fördelningen tydligt

Om du äger fastigheten tillsammans med en partner och bara en av er hyr ut delen, eller om du bor själv och hyr ut en del, dokumentera detta skriftligt. En enkel anteckning med ytor och fördelning räcker för att undvika tvister.

2. Använd aktuella räntesatser

Ränteavdraget beräknas utifrån den faktiska räntesats du betalar. Om din räntesats ändras under året måste du räkna på den genomsnittliga kostnaden.

3. Spara alla lånepapper

Håll alla låneavtal, ränteavräkningar från banken och bolånebrev. Skatteverket kan begära dessa vid en granskning.

4. Kombinera med andra avdrag

Drag inte bara av ränta. Se till att du också rapporterar:

• Reparationer och underhål
• Försäkring
• Fastighetsskatt
• Mäklarkostnader vid försäljning av hyresgäster

Många hyresvärdar tappar pengar genom att inte dokumentera dessa utgifter.

Ränteavdrag och nya privatuthyrningsregler 2026

De nya reglerna för andrahandsuthyrning 2026 ändrar inte själva ränteavdraget, men de påverkar vilka uthyrningar som är lagliga. Om du hyr ut utan att följa nya krav kan du förlora rätten till avdraget retroaktivt.

Se även vår guide om skatt på andrahandsuthyrning för en fullständig bild av vilka intäkter som är skattepliktiga.

Exempel: Ränteavdrag i praktiken

Anna äger en lägenhet värd 1,5 miljoner kronor. Hon bor själv i den men hyr ut ett rum.

• Hennes bolån: 1 miljon kronor
• Räntesats: 3 procent per år
• Årlig räntekostnad: 30 000 kronor
• Uthyrd yta: 25 procent av lägenheten
• Avdragsbar räntekostnad: 30 000 × 0,25 = 7 500 kronor
• Skattesats: 20 procent
• Skattebesparning: 7 500 × 0,20 = 1 500 kronor
• Hyresintäkt från rummet: 6 000 kronor per månad = 72 000 kronor årligt
• Skattefritt belopp: 12 000 kronor
• Skattepliktig hyra: 60 000 kronor
• Efter ränteavdrag blir skattepliktig inkomst: 60 000 - 7 500 = 52 500 kronor

Vanliga frågor

Kan jag dra av ränteavdraget om jag inte är registrerad som hyresvärd?

Ja, ränteavdraget är en skattejuridisk fråga och gäller oavsett om du är registrerad som näringsidkare eller inte. Dock måste du rapportera hyresintäkterna korrekt på deklarationen. Läs mer om regler för andrahandsuthyrning utan tillstånd.

Vad händer om min räntekostnad är större än min hyresintäkt?

För andrahandsuthyrning kan du inte skapa ett underskott. Om räntekostnaden är större än hyresintäkterna kan du endast dra av räntekostnader upp till nivån för din hyresintäkt. Resterande räntekostnad kan du inte föra vidare till nästa år.

Måste jag redovisa ränteavdraget på någon särskild blankett?

Ränteavdraget rapporteras på din inkomstdeklaration (K4 eller motsvarande). Du anger det som en kostnad under "Uthyrning av bostad" eller motsvarande rubrik. Skatteverket har mallar för detta.

Gäller ränteavdraget både vid första- och andrahandsuthyrning?

Ja, ränteavdraget gäller för all uthyrning av bostäder. Läs mer om skillnaden mellan förstahand och andrahand för att se vilket som gäller för din situation.

Den här texten är allmän information om ränteavdraget vid andrahandsuthyrning och ersätter inte juridisk eller ekonomisk rådgivning från en revisor eller skatterådgivare.